近年来,党中央、国务院不断加大减税降费力度,继营改增后连续两次下调增值税税率。税率的调整有力地支持了实体经济发展,对广大中小企业来说是一项重大利好。然而,由于其涉及产业链上下游企业及个人的切身利益,在过渡期上下游之间势必会有一些由此引起的利益冲突。几天前,笔者通过公众号了解到某郑州市民,为改善生活,于2018年购买一套房子,购房合同里按照11%税率计算总房价。可2020年4月底交房时,增值税税率降为9%,总房价没变,增值税税额却降低了。那么中间存在的“两个点”税款差额,究竟该留给房地产开发商,还是退还给购房者呢? …

2021年4月2日 0条评论 12点热度 0人点赞 阅读全文

新收入准则执行后,判断企业是在某一时段内履行的履约义务,企业应当在该段时间内按照履约进度确认收入,还是在某一时点履行的履约义务,企业应当在客户取得相关商品控制权时点确认收入,对于企业收入的确认影响比较大,本文通过两个案例的分析,以期和大家共同学习和思考。 一、B公司收入确认案例 (一)B公司收入确认案例情况 B公司为一家从事综合生产设备产线制造的企业,B公司向W公司销售综合生产设备产线。经查看,B公司(乙方)与W公司(甲方)之间签订的具体协议的关键条款如下: 1. 服务内容 B公司接受W客户的委托,为W客户定制一台…

2021年3月23日 0条评论 8点热度 0人点赞 阅读全文

作者:王家军 杨洋 合同是企业经营的重要组成部分,不仅约定了合同双方的业务实施、责任划分、权益分配、争议处理等一系列内容,也与纳税缴费行为息息相关。目前,很多企业已经意识到合同的重要性,邀请或聘请法律顾问在合同签订时把关审核,避免产生经营风险。但是,一些企业签署合同过程中把关不严,一不留神埋下税务风险。近日,主管税务机关在对A船厂开展风险应对时发现,该企业由于对合同管理不到位,存在少缴漏缴的税务风险。经核查,该企业未按照合同和实际情况申报缴纳税款,需进行纳税调整,并补缴印花税、增值税等税款。 有财产租赁业务未缴印花…

2021年3月19日 0条评论 9点热度 0人点赞 阅读全文

新收入准则全面实施,影响很多企业和行业,受到影响较大的行业包括制造业、信息传输、软件和信息技术服务业、建筑业、零售业、房地产业、生命科学业、金融业、航空航天及国防业、水上运输业、能源资源业等。本文主要介绍新收入准则对房地产业的重大影响。 就实施新收入准则而言,房地产业需要解决的关键问题如下: 1、当销售商向客户提供融资时,现行的收入确认会有什么影响? 2、如何处理附有回购协议的销售(看涨期权、看跌期权还是远期)? 3、如何对合作协议进行处理? 4、何时捆绑的商品或服务代表单独的履约义务? 5、以业绩为基础的费用如何…

2021年3月10日 0条评论 25点热度 0人点赞 阅读全文

作者:王开智  吴文斌 服务贸易等项目对外支付税务备案电子化在全国范围内启动已有一年。笔者在实务中发现,一些从事服务贸易项目的纳税人在对外支付税务处理时,没有准确理解相关政策,进而引发税务风险,部分纳税人还因此被处罚。 风险点一:交易资料不真实 居民企业A公司是一家综合性旅游开发公司。2020年8月,A公司委托日本B公司设计新旅游项目并签订了艺术咨询合同。10月20日,A公司将《服务贸易等项目对外支付备案表》及合同复印件等相关资料通过电子税务局向主管税务机关备案,向其付汇银行支付设计费1000万日元。 11月2日,…

2021年3月4日 0条评论 8点热度 0人点赞 阅读全文

很多人都以为,只要签订合同就要缴纳印花税,其实这是对印花税的误解,合同只是印花税的应收凭证之一,但并不是所有的合同都需缴纳印花税。那么哪些合同应缴纳印花税呢?一起快来看看吧! 4种缴纳方式 1. 应税凭证贴花纳税。 由纳税人在应税凭证上一次性贴足印花税票缴纳。粘贴在应纳税凭证上的印花税票,要在每枚税票的骑缝处盖戳注销或者画销。粘贴使用印花税票纳税的,已贴用的印花税票不得重用。 2. 大额税额开票征收。 纳税人印花税应纳税额较大的,可向税务机关提出申请,可以单笔开具缴款书缴纳。 3. 频繁业务汇总申报。 同一种类应纳…

2021年3月1日 0条评论 9点热度 0人点赞 阅读全文