作者:邹文芝 最近,很多房地产企业财务人员问到公司已经交房,但成本还未归集完成,由于工程结算滞后,付款不及时等原因,施工单位不开发票,导致发生成本尚未取得发票,如何结转开发产品成本?能否待成本完成归集后在结转收入成本?针对企业面临问题,本文对此进行分析。 一、成本可以预提 《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》(国税发〔2009〕31号)第三十二条规定,除文件中规定的几项预提(应付)费用外,计税成本均应为实际发生的成本。 根据文件规定,可以对未结算的工程成本根据合同金额的10%进行预…

2021年3月29日 0条评论 14点热度 0人点赞 阅读全文

在实务中,总公司和分公司经常存在合同、履约、发票和结算等环节主体不一致的情况:有的是总公司签订合同并负责收款和开票,而分公司实际履约;有的是总公司签订合同,分公司具体履约、开票和收款;有的是分公司进行采购、签订合同和收取发票,总公司代为付款等。 总分公司合同、发票、收付款和业务四流不一致,存在哪些涉税风险?本文通过案例进行分析。 案例 A公司是在北京注册的软件公司,拟在广州成立分公司,分公司仅安排几名销售人员负责产品销售,财务人员存在以下疑问: 1.分公司的销售合同能否由总公司统一签订,并由总公司开票和收款?分公司…

2021年3月26日 0条评论 10点热度 0人点赞 阅读全文

作者:周波 车辆购置税法增强了税法权威性,强化了车辆购置税的调控功能,也对车辆计税价格规定作出调整。笔者认为,针对计税依据不再包括价外费用,取消最低计税价格等调整,应利用新技术,积极探索机动车全环节以进控销模式,进一步加强车辆购置税风险防控。 强化机动车销售统一发票管理。一是在发票核定环节,加强对申请企业行业类型、财务信息、注册地址等基础信息的审核,根据纳税人所取得的购进机动车的相关凭据,核定纳税人的发票最高开票限额和发票使用数量,对未取得机动车购进凭证的纳税人,不允许其开具机动车发票;二是在发票开具环节,加强对机…

2021年2月25日 0条评论 3点热度 0人点赞 阅读全文

情况一:我是一家商贸公司,常年从厂家进货,年底取得一定返利,请问取得的销售返利能否向供应商开具专票入账? 答复:不可以的。应由供应商开具红字发票,你商业公司根据取得的红字发票入账并进项税额转出。 参考: 1、根据《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》(国税发〔2004〕136号)规定,商业企业向供货方收取的各种收入,一律不得开具增值税专用发票。 2、《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》(国税函〔2006〕1279号)规定,纳税人销售货物并向购买方…

2021年2月24日 0条评论 10点热度 0人点赞 阅读全文